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Qué es el IRPF: tramos y plazos de presentación

¿Quieres saber cómo, cuándo y cuánto hay que pagar por el IRPF? Te lo explicamos en este artículo.
6 min de lectura
  • Definición del IRPF: El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo progresivo sobre los ingresos de las personas físicas domiciliadas en territorio español.
  • Tramos y retenciones de IRPF: es un impuesto progresivo, ya que cuanto más ganas, más porcentaje pagas.
  • Declaración y plazos: el IRPF se presenta anualmente, entre abril y junio.
Toda persona que obtenga ingresos que superen una cantidad fijada por la ley durante un año natural, deberá pasar por caja y declararlos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Este impuesto determina la diferencia entre un salario bruto y uno neto y constituye una de las fuentes de financiación más importantes para el estado español, ya que representa alrededor de un 60 % de sus ingresos.

Qué es el IRPF

El IRPF es un impuesto que grava a las personas físicas domiciliadas en territorio español las rentas del trabajo y del capital obtenidas durante un año. Este tributo no grava por lo tanto únicamente las renta de las personas físicas obtenida trabajando, ya que toda persona que obtenga rendimientos de capital inmobiliario como el alquiler de una vivienda, de capital mobiliario (seguros de vida o de invalidez, dividendos de acciones o depósitos y cuentas bancarias) o de ganancias y pérdidas patrimoniales relacionadas por ejemplo con la venta de acciones, de inmuebles o de NFTs deberá incluirlos en su declaración del IRPF.Se trata de un impuesto progresivo, ya que cuanto mayores sean los ingresos, mayor será la tasa impositiva que se aplique a la base imponible.De la misma manera que el IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica) o el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), el IRPF es un impuesto directo, ya que grava los ingresos o el patrimonio de los contribuyentes directamente.Las deducciones que se pueden aplicar a este impuesto, como las relacionadas con las aportaciones a planes de pensiones, a partidos políticos o a las actividades de interés cultural son entonces empleadas para calcular la cuota del impuesto que nos tocará pagar.

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Quién paga el IRPF

Toda persona física que tenga su domicilio fiscal en España y que obtenga ingresos que superen los 16.576 euros anuales al año sabe qué es el IRPF en una nómina.Como mencionamos antes, el impuesto sobre la renta es de carácter progresivo, lo que significa que la tasa impositiva o el porcentaje del impuesto aumenta en función de la capacidad económica del contribuyente. La legislación tributaria clasificaba los ingresos tasados por el impuesto sobre la renta en 6 tramos o tablas del IRPF diferentes.Con la incorporación del nuevo tramo para los ingresos superiores a los 300.000 € al año, las ganancias obtenidas por los contribuyentes a este impuesto en España se gravan de la siguiente manera:

Hasta 12.450 €9,5 %9,5 %19 %2.365,5 €
12.450 € - 20.200 €12 %12 %24 %1.860 €
20.200 € - 35.200 €15 %15 %30 %4.500 €
35.200 € - 60.000 €18,5 %18,5%37 %"9.176 €
60.000 € - 300.000 €22,5 %22,5 %45 %108.000 €
> 300.000 €24,5 %22,5 %47 %Variará según la cantidad a declarar
Por poner un ejemplo, si ganas 35.000 € brutos al año, el primer tramo de tu salario hasta los 12.450 € será gravado con un tasa impositiva del 19 %, mientras que los dos tramos siguientes, los comprendidos entre 12.450 € y 20.200 € y entre 20.200 € y 35.200 € serán gravados con el 24 % y el 30 % respectivamente.

¿Quién está exento de pagar el IRPF?

Existen varios supuestos en los que no estás obligado a presentar la declaración del IRPF si no percibes otros tipos de rendimientos como los que citamos a continuación:

Límite de ingresos

  • Un solo pagador: si tus rendimientos del trabajo no superan los 22.000 € anuales (20.000 € en el País Vasco).
  • Varios pagadores: el límite se reduce a 12.000 € si la suma del segundo y posteriores pagadores excede los 1.500 € anuales. Si no superan 1.500 €, se sigue aplicando el límite de 22.000 €.

Pensiones

Si tu única fuente de ingresos son pensiones de la Seguridad Social inferiores a 12.000 € (sin retenciones especiales ni pensiones compensatorias).

Rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales

No se exige declaración si en total no superan los 1.600 € y no hay otros ingresos.

Rendimientos y pérdidas de pequeño importe

Están exentos quienes solo obtengan rendimientos (del trabajo, capital o actividades económicas) y ganancias patrimoniales hasta 1.000 €, o pérdidas menores a 500 €.

Pensiones y prestaciones públicas

Algunas pensiones y prestaciones públicas (jubilación, desempleo, etc.) pueden quedar exentas si cumplen ciertos requisitos.

Ganancias patrimoniales

Por ejemplo, la venta de la vivienda habitual puede quedar exenta si el importe se reinvierte en otra vivienda en el plazo legal establecido.

Otros casos especiales

Las personas con discapacidad u otras circunstancias contempladas en la normativa pueden disfrutar de exenciones adicionales.

Cuándo se paga el IRPF

Las campañas de la declaración de la renta dan comienzo a principios de abril y acaban a finales de junio o principios de julio y la de este año no es ninguna excepción. Los plazos para presentarla dependen del medio que escoja el contribuyente para hacerlo.Estas son las principales fechas del calendario fiscal de este año:
  • 2 de abril de 2025: Inicio de la campaña de la renta 2024 con presentación por vía online.
  • 29 de abril de 2025: Inicio del plazo para pedir cita y recibir atención telefónica.
  • 29 de mayo de 2025: Inicio del plazo para pedir cita para realizar la declaración de forma presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
  • 26 de junio de 2025: Final del plazo de las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria.
  • 1 de julio de 2025: Final de la campaña de la renta 2024.

Cómo se hace la declaración de la renta

Se puede hacer la declaración del IRPF de tres maneras diferentes. La variante que elijas determinará los plazos de solicitud y de tramitación, los documentos necesarios o los métodos de pago como podrás ver a continuación.

Online

Con 9 de cada 10 contribuyentes optando por esta opción cada año, esta es sin duda la opción más popular a la hora de declarar la renta.La Agencia Tributaria cuenta con una herramienta online llamada Renta Web con la que los contribuyentes podrán presentar fácilmente un borrador de su declaración identificándose con su DNI o pasaporte y la fecha de validez o de expedición, con su DNI electrónico o con un certificado digital. En el caso de que uses tu DNI, deberás presentar también tu Cl@ve PIN o el Número de Referencia.Una vez te hayas identificado, podrás añadir o modificar tus datos personales y el resumen de tu declaración. Si toda la información es correcta, podrás presentar tu declaración, seleccionar el método de pago y enviar tu declaración del IRPF firmada.

Por teléfono

Desde la implantación de la campaña "Le Llamamos" de la Agencia Tributaria, los contribuyentes que hayan solicitado una cita previa para realizar su declaración de la renta de forma telefónica recibirán una llamada de un técnico de Hacienda. Además del indispensable número de referencia del titular o de los titulares de la declaración, el contribuyente deberá tener a mano su número de DNI, el IBAN de su cuenta bancaria, el recibo del IBI, todo justificante que permita aplicar deducciones al IRPF (cuotas de afiliación a partidos o sindicatos, donaciones o planes de pensiones). Después de facilitar estos datos, el contribuyente deberá transmitir al técnico la información relacionada con sus rendimientos de trabajo, de capital mobiliario o inmobiliario, las ganancias o pérdidas patrimoniales, los módulos o rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva y la regularización por devolución de intereses percibidos de cláusulas suelo.

Presencialmente 

Se puede solicitar la cita previa por teléfono o a través de la página web de la AEAT. Cuando vayas a la cita, tendrás que traer contigo un documento de identidad, un certificado electrónico, tu Cl@ve PIN, tu referencia. Los documentos requeridos para tramitar tu declaración de la renta de forma presencial son los mismos que en el caso de la declaración por teléfono.

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Preguntas frecuentes

    Todas las personas que tengan unos ingresos superiores a los 22.000 € al año deberán tributar un 19 % del primer tramo de sus ganancias hasta 12.450 €, un 24 % en el segundo tramo hasta los 20.199 €, un 30 % de tipo impositivo para el tercer tramo hasta los 35.200 €, un 37 % para los ingresos que lleguen hasta los 59.999€. Las personas que ganen hasta 300.000 € al año tributarán un 45 % de las ganancias que se muevan entre 60.000 € y 299.999€. Los contribuyentes cuyos ingresos superen los 300.000 € al año tributarán un 47 % por el dinero que supere dicha cantidad.

    Las empresas están obligadas por la Ley a retener un porcentaje de la nómina de sus trabajadores en función de los tramos del IRPF fijados por la Agencia Tributaria. Estas retenciones dependen del salario bruto del contribuyente y de sus circunstancias personales. Después de haber calculado el porcentaje del sueldo bruto que habrá que tributar a Hacienda en concepto de IRPF, la empresa podrá descontarlo a sus trabajadores de forma prorrateada entre las 12 o 14 pagas salariales o aplicando un porcentaje menor del correspondiente a los primeros meses del año para luego elevarlo o viceversa. Estas correcciones pueden transmitir la sensación de que aumenta el IRPF en un mismo año fiscal.

    Los contribuyentes que opten por presentar su declaración de la renta por internet podrán hacerlo entre el 3 de abril y el 28 de junio. Si prefieres hacerlo de forma telefónica, tienes de plazo entre el 7 de mayo y el 28 de junio y si eres de los que hace este tipo de gestiones presencialmente, podrás hacer tu declaración entre el 3 y el 28 de junio.

    Los ingresos se dividen por tramos, cada uno con un porcentaje de gravamen distinto. A medida que se avanza al siguiente tramo, se aplica la tasa superior solo a la parte que exceda el tramo anterior.

    Podrías enfrentarte a recargos, sanciones o intereses de demora. En caso de detectar errores tras la presentación, puedes hacer una declaración complementaria para corregirlos y evitar problemas con Hacienda.

    Las deducciones más frecuentes del IRPF son deducciones por vivienda habitual (adquirida antes de 2013), planes de pensiones, gastos familiares, donaciones o inversiones en empresas de nueva creación.

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