La fiscalidad de los expatriados: todo lo que necesitas saber
Despejamos dudas sobre la fiscalidad de los expatriados en España: obligaciones, exenciones y principales impuestos para las personas no residentes.
8 min de lectura
Nómadas digitales, trabajadores en remoto, expatriados… Es posible que hayas escuchado más de una vez estos conceptos, ¿verdad? Por si no lo sabías, los expatriados son las personas que residen en un país diferente al que nacieron. En el ámbito fiscal, se trata de un trabajador que cambia su residencia fiscal de su país de origen al país de destino, y por ello, sus obligaciones tributarias.En este artículo, vamos a explicar en profundidad la fiscalidad de los expatriados: en qué consiste, los requisitos para acogerse a este régimen fiscal, principales ventajas y desventajas, impuestos, exenciones, entre otros. Toma nota porque esto te interesa.
¿Qué es el régimen fiscal para expatriados?
El régimen fiscal para expatriados o SETR (Régimen Fiscal Especial para Expatriados) se estableció en junio de 2005 y está dirigido a las personas nacidas en otros países y residentes en España, es decir, los expatriados.Como veremos más adelante, este régimen fiscal se rige por la legislación del IRPF, el cual establece que las personas que pasen menos de 183 días en el extranjero deben seguir tributando por IRPF, concretamente el modelo 100, mientras que si el tiempo de desplazamiento es superior, se considera expatriado y podrá acogerse al régimen fiscal para expatriados.
Cuenta sin comisiones N26
La cuenta bancaria 100 % móvil, gratis, sin papeleos y llena de ventajas.
¿Cuáles son los requisitos para acogerse al régimen fiscal para expatriados?
El régimen fiscal especial para expatriados dictamina que las personas expatriadasno tienen que pagar el IRPF sobre sus ganancias obtenidas en el extranjero. La única excepción son las rentas del trabajo, las cuales tributan en España sin importar el país de origen.Según el artículo 9 de la Ley 35/2006 del IRPF se considera residente fiscal en España a las personas que:
Permanezcan más de 183 días al año en territorio nacional.
La base de sus actividades económicas sea España de forma directa o indirecta.
Cuando el cónyuge no separado legalmente o los hijos menores de edad se consideraran residentes fiscales por cualquiera de los motivos anteriores.
Dicho esto, veamos cuáles son los requisitos para acogerse al régimen fiscal para expatriados:
No haber residido en España los 5 años anteriores a la solicitud.
Haberse trasladado a España por motivos laborales.
Ser un trabajador altamente cualificado.
Ser autónomo, trabajador en remoto, empresario o administrador de empresa local sin importar el capital social.
Todo esto también puede aplicar a los cónyuges e hijos menores de 25 años del solicitante.
Cómo solicitar el régimen fiscal para expatriados
Para solicitar el régimen fiscal para expatriados, es necesario primero descargar el modelo 030 y enviarlo a la Agencia Tributaria para su aprobación. Una vez aprobada, hay que presentar el certificado del modelo 149 junto a la siguiente documentación dentro de los siguientes seis meses tras la firma del contrato de trabajo:
Ventajas y desventajas del régimen fiscal para expatriados
Acogerse al régimen fiscal para expatriados conlleva ciertas ventajas y desventajas que es necesario tener en cuenta antes de optar por solicitar dicho régimen fiscal.
Beneficios fiscales para expatriados
Los expatriados con residencia fiscal en España tienen derecho a acogerse a ciertos beneficios fiscales como:
Régimen de expatriados: las retribuciones generadas por prestaciones temporales en el extranjero están exentas de IRPF hasta un máximo de 60.100 € anuales.
Régimen de excesos: exención de IRPF sobre las ganancias patrimoniales obtenidas en España por sueldos, pagas extraordinarias, u otros conceptos.
Régimen de dietas o gastos de manutención y estancia: para desplazamientos temporales inferiores a 9 meses y fuera de la localidad donde se ubique la empresa.
Limitaciones y consideraciones importantes
Por otra parte, estas son las principales desventajas para las personas que deciden acogerse al régimen fiscal para expatriados:
Incompatibilidad con los beneficios fiscales de las personas residentes: reducciones de impuestos por menores a cargo, cuidar de familiares dependientes o con discapacidad, etc.
Incompatibilidad con el tratado de doble tributaciónentre España y el país de origen y el régimen fiscal para expatriados.
¿Qué impuestos deben pagar los expatriados en España?
Aunque los expatriados se acojan al SETR, tienen que pagarimpuestoscomo todo hijo de vecino. A continuación, detallamos las principales obligaciones fiscales de los expatriados con residencia fiscal en España:
Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (IRPF)
El IRPF o Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas, es un tributo que grava las rentas del trabajo y capital obtenidas durante un año de las personas residentes en territorio español. En algunos casos, los expatriados estarán exentos de pagar el IRPF como veremos más adelante.
Impuesto sobre el Patrimonio
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que grava el patrimonio neto de las personas físicas residentes en España sobre el conjunto de bienes de los que se es titular.
Exenciones fiscales para expatriados en España
Además de las obligaciones fiscales, los expatriados en España también disponen de exenciones fiscales recogidas dentro del régimen fiscal para expatriados. Veámoslas.
Exención por trabajos realizados en el extranjero
El artículo 7 p) de la Ley del IRPF exime de tributación los rendimientos por actividades económicas llevadas a cabo en una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanentemente radicado en el extranjero inferiores a 60.100 € anuales. Por otra parte, la exención de IRPF también se aplica si en el territorio donde se realizan dichas actividades económicas, existe un impuesto similar y no se trate de un país considerado como paraíso fiscal, además de que cuente con un tratado de doble tributación con España.Asimismo, los expatriados con bienes en el extranjero (inmuebles, cuentas bancarias, etc.) por un valor inferior a los 50.000 € están eximidos de declarar dichos bienes ante las autoridades fiscales españolas.
Aspectos Legales, regulaciones y normativas para expatriados
La legislación española recoge diferentes aspectos legales, regulaciones y normativas referentes a los expatriados y sus obligaciones tributarias en España. Veamos algunas de las más importantes.
Legislación española sobre fiscalidad internacional
La Ley 41/1998, de 9 de diciembre del impuesto sobre la renta de no residentes (LIRNR) fue la primera normativa que regulaba la tributación de los no residentes en España. Dicha ley, se encuentra actualmente recogida en el TRLIRNR, aprobado por Real Decreto el 5 de marzo de 2004.Esta disposición tiene como objetivo dotar al sistema tributario español de herramientas legales mediante la integración en una sola normativa de las disposiciones que afectan a las obligaciones tributarias de las personas no residentes.Dentro de esta normativa sobre fiscalidad internacional, se recogen las siguientes normas:
Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del IRNR.
Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal, en particular, la disposición adicional primera en lo referente a las jurisdicciones no cooperativas.
Normativas de la Unión Europea y tratados internacionales
España comparte normativa en cuanto a asistencia mutua en materia de intercambio de información tributaria con los países de la Unión Europea y los países del Espacio Económico Europeo (EEE); Islandia, Noruega y Liechtenstein.
Residencia fiscal y doble imposición
Como hemos dicho anteriormente, uno de los principales inconvenientes de acogerse al régimen fiscal para expatriados es que el país de origen del expatriado no tenga un convenio de doble imposición con su país de residencia, en este caso España.En pocas palabras, un convenio de doble imposición es un tratado bilateral o multilateral cuya finalidad es eliminar la doble imposición internacional.Algunos de los países que han firmado un convenio de doble imposición con España son Alemania, Argentina, Bélgica, Dinamarca, Ecuador, Francia, Italia, Marruecos, México, Reino Unido, etc.
Ahorra fácilmente
Controla tus gastos y ahorros habituales para sacarle el máximo partido a tu dinero.
N26 se ha convertido en el primer neobanco que permite a todos sus clientes abonar el pago de la gran mayoría de sus impuestos y otros tributos a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) a través de su cuenta. Si quieres aprender todo sobre impuestos ve a nuestra página sobre tipos de impuestos en España. Asimismo, N26 es una entidad colaboradora de la Seguridad Social, por lo que también puedes pagar la cuota de autónomos a través de tu cuenta.Además, con las subcuentas de Espacios de la cuenta bancaria N26 Smart, cuenta bancaria internacional N26 You y cuenta premium N26 Metal, ahorrar y gestionar tu dinero será en un juego de niños. Divide y organiza tu dinero fácilmente para cubrir gastos como el alquiler y los impuestos y, por qué no, para ese viaje que tanto te apetece.Y si tienes cualquier duda, puedes consultarla a un gestor o experto fiscal.
Cilindrada, tamaño y peso, antigüedad, tipo de motor, ciudad de matriculación… Descubre cómo las características de tu vehículo determinan la cantidad de dinero a pagar por el IVTM.
La primavera es sinónimo de buen tiempo, flores y… Redoble de tambores: ¡la campaña de declaración de la renta! Tras este cambio de guión te explicamos cómo hacer la declaración de la renta de 2023.
Cilindrada, tamaño y peso, antigüedad, tipo de motor, ciudad de matriculación… Descubre cómo las características de tu vehículo determinan la cantidad de dinero a pagar por el IVTM.
La primavera es sinónimo de buen tiempo, flores y… Redoble de tambores: ¡la campaña de declaración de la renta! Tras este cambio de guión te explicamos cómo hacer la declaración de la renta de 2023.
