Una mano ofreciendo una donación con billetes de diferentes paises.

Todo lo que necesitas saber sobre las donaciones, sus límites y sus condiciones

¿A partir de qué cantidad de dinero se considera donación?

6 min de lectura

A la hora de recibir una transferencia o una donación, mucha gente se pregunta si deberá pagar impuestos por ella. Aunque la creencia de que sólo se debe tributar por las transferencias que superen los 3.000 € está casi más extendida que la leyenda urbana de la chica de la curva, lo cierto es que no hay una cifra lo suficientemente baja como para estar exenta del pago de impuestos.

Hoy te damos las claves necesarias de tan espinoso asunto para que así puedas evitar sorpresas desagradables en el futuro.

¿Qué es una donación?

Según el artículo 618 del Código Civil, “La donación es un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta”. Se trata por lo tanto de la cesión de un bien o de una cantidad de dinero determinada por una entidad o persona a otra sin recibir nada a cambio. El artículo 619 del Código Civil añade además la información siguiente: “Es también donación la que se hace a una persona por sus méritos o por los servicios prestados al donante, siempre que no constituyan deudas exigibles, o aquella en que se impone al donatario un gravamen inferior al valor de lo donado”.

Hacienda considera también que cualquier tipo de entrega (incluso regalos) obligará a la persona que la reciba a pagar impuestos.  

Existen además dos tipos de donación en función de lo que se done:

  • Bienes Muebles: los bienes muebles son aquellos que pueden ser trasladados de un lugar a otro fácilmente. Según la ley, este tipo de donación puede llevarse a cabo de forma verbal y por escrito. En el primer caso, el bien mueble deberá ser entregado en el mismo acto para que la donación sea efectiva.
  • Bienes Inmuebles: estos bienes no pueden ser transportados de un lugar a otro, ya que su traslado implicaría su destrucción o deterioro por el hecho de formar parte del terreno. Para que la donación de los bienes inmuebles sea válida, deberá llevarse a cabo ante notario previa firma de la escritura pública. Este tipo de donación permite el usufructo del bien donado por parte del donante.

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¿A partir de qué cantidad de dinero se considera donación?

Cuando entregues dinero o bienes a alguien, Hacienda lo considerará, sin excepción, como una donación independientemente de la cantidad de dinero o del valor económico de los bienes. 

El Código Civil no fija de hecho una cifra mínima a partir de la cual una trasferencia sea una donación o no, así que, según la ley, si le devuelves a tu prima el euro y medio que te prestó para la coca cola que te tomaste en el cine la semana pasada, estarás donándole dinero. 

La persona que reciba el dinero o los bienes, deberá declarar esta donación en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y abonar el importe de los impuestos correspondientes en el plazo de un mes. 

Como mencionábamos al principio del artículo, existe la creencia de que las donaciones que se sitúen por debajo de los 3.000 € no están sujetas al pago de impuestos. Este mito se debe seguramente al hecho de que los bancos no están obligados por la ley a informar al fisco de las retiradas e ingresos en efectivo que no superen los 3.000 €. Esto no quiere sin embargo decir que no haya que pagar impuestos por esos movimientos o que la Agencia Tributaria no se vaya a enterar de que han tenido lugar. Hacienda podrá de hecho reclamar la tributación por esos ingresos durante los cuatro años que sigan a su entrega. 

Impuestos de una donación 

El donatario deberá pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones una vez haya recibido la donación, pero la ganancia generada por la donación respecto al valor inicial de los bienes está exenta de tributar en el IRPF.

Aunque no todas las Comunidades Autónomas españolas tienen la misma legislación en este sentido, existe una norma general para el impuesto de donaciones, ya que varía entre el 7,65 % para las sumas inferiores a 8.000 € y el 34 % para las cantidades de dinero que superen los 200.000 €.

Lo que mucha gente no sabe es que los donantes no están del todo exentos de tributar cuando hagan una donación, ya que deberán por ejemplo pagar en el IRPF los impuestos correspondientes a la diferencia entre el valor de adquisición y el de donación. En el caso de los bienes inmuebles, deberá pagar la plusvalía municipal en el caso de que el bien inmueble aumente su valor en un plazo determinado.  

Límites de la donación

Como seguramente hayáis imaginado, existe una gran cantidad de leyes y regulaciones que nos impiden donar dinero o bienes a manos llenas y arriesgarnos así a quedarnos en la calle por un arrebato de generosidad. A continuación os dejamos las limitaciones principales a la hora de efectuar una donación:

  • El donante no podrá donar bienes futuros, lo que significa que deberá donar bienes o sumas de dinero que formen parte de su patrimonio en el momento en que la donación tenga lugar. 
  • Tampoco podrá donar todos sus bienes y deberá mantener la propiedad o el usufructo de los bienes necesarios para asegurarse un nivel de vida digno.
  • Si el donante tiene deudas, la donación se considerará como un fraude a los acreedores si al hacerla, el donante no se ha reservado suficientes bienes para saldar las deudas contraídas. Los acreedores podrán en ese caso acudir a un tribunal para solicitar la rescisión de la donación gracias a la llamada acción pauliana o revocatoria
  • La donación no podrá tampoco superar la cantidad de dinero o bienes que pueda dar en su testamento. 
  • Si se hace una donación a varias personas de manera conjunta, deberá dividirse por partes iguales a no ser que el donante disponga lo contrario. 

Glosario:

Escritura pública: instrumento notarial por el cual se deja constancia de un contrato o acto jurídico.

Donación de bienes inmuebles con usufructo: el donante dejará de ser propietario del bien inmueble, pero podrá seguir haciendo uso y disfrute de él. Esto incluye la posibilidad de obtener un beneficio económico del bien inmueble alquilándolo, por ejemplo. El beneficiario pasará a ser propietario del bien, pero no podrá usarlo, alquilarlo, venderlo ni donarlo hasta que no se acabe el plazo del usufructo. 

Usufructo: derecho de usar y disfrutar de un bien ajeno.

Donatario: persona receptora de la donación.

Acción pauliana o revocatoria: acción reservada a los acreedores para revocar los actos realizados por el deudor en su perjuicio.

Plusvalía municipal: impuesto local que se genera por el aumento de valor de los bienes inmuebles urbanos con el paso del tiempo.

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