Cómo hacer tu declaración de la renta si has estado en ERTE

Me ha afectado un ERTE, ¿tengo que hacer la declaración de la renta? ¿Me sale a pagar o a devolver? Sigue leyendo para encontrar la respuesta.

7 min de lectura

La pandemia del coronavirus ha traído consecuencias nefastas en muchos aspectos y una de ellas afecta directamente al mercado laboral. Según un reciente informe de Asempleo, se calcula que 900.000 trabajadores han estado en situación de ERTE y alrededor de 400.000 puestos de trabajo fueron destruidos. 

Si a ti también te ha afectado un ERTE y todavía no has preparado la declaración de la renta 2020, esto te interesa. Hemos concentrado los datos más importantes sobre qué es un ERTE y cómo afecta al trabajador a la hora de hacer la declaración de la renta. ¿Te sale a pagar o a devolver? A continuación encontrarás la respuesta.

Qué es un ERTE en una empresa

Un ERTE es un expediente de regulación temporal de empleo y se utiliza para realizar una suspensión temporal del empleo causada por una situación excepcional. Son las empresas las que deciden poner en marcha esta medida suspendiendo durante un tiempo determinado los contratos de trabajo, realizando un despido colectivo o reduciendo la jornada laboral.

Puede aplicarse a todos los trabajadores o a una parte de ellos y para realizar un ERTE es necesario alegar causas técnicas, organizativas o productivas, o una suspensión por causas de fuerza mayor. Este último caso es el que estamos viviendo actualmente con la pandemia de coronavirus y que ha provocado que muchas empresas se hayan visto forzadas a realizar un ERTE alegando a fuerza mayor.

En lo que se refiere al tema económico, los afectados por un ERTE dejan de cobrar la nómina de la empresa pero tienen derecho a cobrar una prestación por desempleo por parte del Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE). Esta cantidad supone el 70 % del sueldo bruto anterior durante los seis primeros meses y del 50 % a partir de esa fecha.

Aunque esta es la regla general, es importante tener en cuenta que existe una cantidad mínima y máxima que se puede llegar a cobrar.

Diferencias entre un ERTE y un ERE

La principal diferencia y más importante entre un ERTE y un ERE es que el primero tiene carácter temporal, es decir, está limitado en el tiempo. Sin embargo, un ERE (Expediente de regulación de empleo) es de carácter definitivo, lo que significa un despido efectivo por parte de la empresa, legal y firme a todos los efectos.

Cuando un trabajador sufre un ERE pasaría a ser una persona desempleada, es decir, figurando en el paro. En el caso de un ERTE, se trataría de una suspensión de empleo temporalmente.

Ambos supuestos están regulados por el Estatuto de trabajadores así como por el Real Decreto Ley 3/2012.

Tipos de ERTE y ERE

Según la legislación vigente existen tres modalidades de expediente de regulación de empleo que se aplican tanto a los ERTE como a los ERE:

  1. Despido colectivo: En este tipo se despide a la plantilla completa o una parte de ella.

  2. Suspensión de contrato: En este caso se suspenden los contratos de forma temporal.

  3. Reducción de jornada: En el caso de que la demanda de trabajo sea insuficiente, se reduce la jornada laboral de los empleados.

ERTE y declaración de la renta 2021: cómo me afecta

Como decíamos anteriormente, los trabajadores en ERTE dejan de cobrar la nómina de la empresa y reciben una prestación por desempleo por parte del SEPE. Lo que hacen es descontar de la prestación por desempleo el importe de la cuota de la Seguridad Social del trabajador. Después lo ingresan en la Seguridad Social a nombre del trabajador en cuestión.

A diferencia de lo que sucede con las nóminas de los trabajadores, el SEPE no aplica retenciones del IRPF. Normalmente las empresas se encargan de aplicar dicha retención a sus trabajadores cuando les pagan las nóminas.

Por esta razón, los trabajadores que estén o hayan estado en ERTE y el SEPE no les haya aplicado la retención del IRPF, pueden tener un resultado positivo en la declaración de la renta 2020.

¿Un resultado positivo significa que me sale a devolver? No, un resultado positivo implica que tendrás que pagar los impuestos que no abonaste al cobrar la prestación por ERTE, es decir, te saldrá a pagar.

¿Tengo que hacer la declaración de la renta si estoy en ERTE?

Según la normativa vigente de la Agencia Tributaria, los contribuyentes que tengan dos o más pagadores están obligados a realizar la declaración de la renta siempre que sus rendimientos superen los 14.000 € y cuando la cantidad adquirida por el segundo pagador supere los 1.500 €.

¿Se considera el SEPE como segundo pagador?

Sí, el SEPE se considera como otro pagador.

Por lo tanto, si has estado en ERTE y has cobrado la prestación por desempleo por parte del SEPE, y además también recibiste la nómina de tu empresa durante el ejercicio de 2020, no tendrás que hacer la declaración este año si en total no suman 14.000 €, y lo que recibiste por el segundo pagador no supera los 1.500 €. 

Es importante señalar que en los últimos meses, los técnicos de Hacienda recomendaron a los que estuvieron o están en una situación de ERTE que solicitaran una retención del IRPF al SEPE para evitar sustos a la hora de hacer la declaración de la renta. También aconsejaron a las empresas que realizaran ajustes para poder aplicar una retención mayor a sus trabajadores.

Si tienes dudas, lo mejor que puedes hacer es consultar con tu empresa si realizaron esas retenciones o acudir a la web del SEPE dónde encontrarás las preguntas más frecuentes sobre el ERTE respondidas.

Cuánto tendré que pagar a Hacienda por el ERTE

Para la declaración de la renta 2020, tendrás que tributar tanto las nóminas recibidas por tu empresa como lo que hayas percibido por el ERTE, es decir, el 70% de la base de cotización durante el tiempo que dure el ERTE. Ambas tributan como rendimientos de trabajo.

Tendrás que declarar lo que recibiste durante el ERTE como parte del resto de tus rentas. La cantidad en el resultado depende de las retenciones que hayan aplicado tus pagadores durante el 2020.

Poniendo un ejemplo práctico, si tienes un salario de 20.000 € anuales y en 2020 tu empresa aplicó un ERTE durante dos meses, significa que cobraste el 70% de tu sueldo durante ese periodo. Esto equivale a  2.333,33 €  que recibiste por parte del SEPE. En total, en el año 2020 ingresaste 19.000 € brutos.

Al tener dos pagadores, superar los 14.000 € y recibir más de 1.500 € del segundo pagador, tendrás que presentar la declaración de la renta. Como no se aplicó ninguna retención del IRPF a lo que cobraste por el SEPE durante el ERTE, tendrías que pagar a Hacienda alrededor de 700 €.

ERTE Hacienda: ejemplo práctico para saber si tienes que hacer la declaración de la renta 2020
ERTE 2 meses
Total ingresos 2020 16.666,66 € de nómina + 2.333,33 € del SEPE = 19.000 € brutos
Has aplicado retenciones del IRPF No
Obligación de hacer la declaración de la renta Sí, tienes dos pagadores, supera los 14.000 € y has recibido más de 1.500 € por el segundo pagador (SEPE)
Cantidad a pagar por el ERTE Aprox. 700 €

No todo son malas noticias para los que han estado en ERTE. Hacienda permitirá el pago fraccionado en 6 plazos sin intereses a los que hayan estado en ERTE en 2020. La primera cuota se abonará el 20 de julio de 2021 y la última el 20 de diciembre.

Además, la Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes una herramienta muy útil llamada Renta Web Open que te permite simular el resultado de la declaración de la renta. Así podrás saber si te sale a pagar o a devolver atendiendo a tus circunstancias particulares.

Y si necesitas aclarar algunas dudas, aquí te dejamos un repaso rápido a las novedades de la declaración de la renta 2020.

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