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Si trabajas por tu cuenta y se te atraganta la declaración trimestral para autónomos, este paso a paso te interesa

Autónomos y trimestrales: resolvemos todas tus dudas para que logres realizar estos pagos en tiempo y forma.

7 min de lectura

Conoce tus obligaciones tributarias y cómo debes hacer frente a la cumplimentación de los documentos y al pago de las tasas.

Cuando te das de alta como trabajador independiente, tienes una serie de obligaciones, entre ellas el pago trimestral para autónomos, un impuesto que todos los trabajadores por cuenta propia deben presentar cada 3 meses.

En esta guía te contamos cómo funcionan, qué debes hacer para cumplimentar la documentación y cuándo hay que entregarla, entre otras cosas.

¿Qué es la declaración trimestral de autónomo?

Al estar dado de alta como trabajador independiente y ser residente fiscal en España, el autónomo debe hacer frente a algunos pagos de impuestos, entre los que se incluyen los famosos impuestos trimestrales.

Estos pagos que se realizan cada tres meses, buscan regularizar la situación de este tipo de trabajadores frente a la Agencia Tributaria, a través de unos documentos denominados “modelos fiscales”, donde declaran impuestos sobre lo que ingresan y sobre lo que gastan con su actividad.

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¿Para qué sirve la declaración trimestral de los autónomos?

Estas declaraciones existen para que los empresarios y profesionales puedan liquidar los impuestos relacionados con su actividad ante Hacienda.

Dependiendo de la actividad que realice cada autónomo, estará obligado a presentar estas declaraciones trimestrales o no.

Tipos de declaraciones trimestrales

Dentro de los diferentes modelos trimestrales, hay que distinguir 2 grandes grupos: los relativos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (conocido como IRPF); y los relativos al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

A continuación te explicamos la distinción entre ambos.

Modelos trimestrales del IRPF para autónomos

  • Modelo 130. Se trata de la autoliquidación del pago fraccionado del IRPF que deben presentar todos los autónomos que desarrollen actividad económicas bajo cualquiera de los regímenes de tributación de la Agencia Tributaria. Es una declaración de ingresos y gastos “por adelantado” que en la Declaración de la Renta del año siguiente se regulariza: si el trabajador tributó de más, se le devuelve; si tributó de menos, tendrá que abonar más.
  • Modelo 131. Este lo presentan los autónomos que en lugar de tributar IRPF de la actividad por estimación directa, lo hacen por estimación objetiva (sistema que permite saber con antelación cuánto pagará el autónomo cada trimestre, ya que se realiza mediante módulos, por lo que siempre se paga lo mismo).
  • Modelo 115. Si su actividad como autónomo conlleva el arrendamiento de un inmueble, también estará obligado a presentar el modelo 115, para ingresar a Hacienda la cantidad que ha dejado de abonar al arrendatario del inmueble.
  • Modelo 111. Este modelo lo deben presentar autónomos que hayan contratado los servicios de otros trabajadores autónomos. Mediante esta declaración, el trabajador autónomo entrega a Hacienda el dinero que ha descontado con las retenciones de IRPF a estos profesionales.

Modelos trimestrales del IVA para autónomos

  • Modelo 303. Este modelo sirve para adelantar a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido en las facturas y el IVA soportado en los gastos del autónomo. Todos los autónomos están obligados a presentar este modelo.
  • Modelo 349. Este modelo es meramente informativo y da cuenta de todas las operaciones intracomunitarias dentro de la Unión Europea con otras empresas y profesionales. Incluye cualquier entrega de bienes y servicios cuyo cómputo total no rebase los 50.000 €.
  • Modelo 309. Se trata de un modelo que sirve a aquellos que no tienen obligación de presentar declaraciones periódicas de IVA. Suele ser el modelo que deben presentar los comerciantes minoristas por las adquisiciones intracomunitarias de bienes o inversiones.

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¿Cuándo se paga la declaración trimestral?

Las declaraciones trimestrales de impuestos para autónomos se realizan en los mismos periodos del año:

  • Primer trimestre (comprende del 1 de enero al 31 de marzo). Se paga entre el 1 y el 20 de abril.
  • Segundo trimestre (comprende del 1 de abril al 30 de junio). Se paga entre el 1 y el 20 de julio.
  • Tercer trimestre (comprende entre el 1 de julio y el 30 de septiembre). Se paga entre el 1 y el 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre (comprende entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre). Se paga entre el 1 y el 20 de enero del siguiente año.

¿Cómo calcular el IVA trimestral?

Para calcular cuál es el IVA que deberemos pagar en la declaración trimestral, tan sólo se debe realizar esta operación:

IVA Repercutido - IVA soportado = Resultado de la liquidación

Para saber cómo debes calcular cada uno de los 2 (IVA repercutido y soportado), sigue leyendo.

Cómo calcular el IVA repercutido

Se trata del impuesto que los clientes han pagado a lo largo del trimestre que vamos a declarar.

Para calcularlo, debemos multiplicar el IVA que corresponda (4 %, 10 % o 21 %) al precio del producto o servicio vendido. 

Un ejemplo: si te compran una televisión por valor de 1.000 €, debes añadirle el IVA correspondiente, que en este caso sería el 21 % (210 €), por lo que el precio final que pagaría esa persona son 1.210 €. El IVA repercutido aquí serían 210 €.

Para calcular el IVA repercutido de todo el trimestre deberías hacer esta operación con todos los productos y servicios vendidos a lo largo del periodo y sumar los resultados.

Cómo calcular el IVA soportado

En este caso hablamos de los impuestos que el autónomo ha pagado al comprar otros productos o servicios por su actividad.

Para calcular el IVA soportado, debemos realizar la misma operación que realizamos con el IVA repercutido, pero en este caso con los productos que compra el autónomo

Un ejemplo: compraste un ordenador para realizar tu actividad por 1.000 €, valor al que deberías añadirle el IVA (21 %), por lo que el precio total que pagarías sería 1.210 €. Tu IVA soportado en este caso sería 210 €, que sería la cantidad que deberías declarar.

Pago trimestral del IVA y del IRPF: puntos a tener en cuenta

A continuación te explicamos cómo puedes realizar el pago de los impuestos trimestrales fácilmente.

Cómo presentar la declaración trimestral del IVA y del IRPF

Tienes 3 formas de presentar ambas declaraciones trimestrales:

  • Por medio de Cl@ve PIN. Solo podrán acceder por este medio aquellos que no estén obligados a realizar el trámite a través del DNI-e.
  • Por medio del modelo impreso. Al igual que en el caso anterior, podrán optar por este sistema aquellos que no estén obligados a presentar el DNI-e.
  • Por medio del certificado electrónico o DNI-e. Apto para todos los autónomos para realizar el trámite a través de la sede electrónica.

Cómo completar los modelos 130 y 303

Ambos modelos cuentan con los siguientes apartados:

  • El del declarante. Aquí se incluyen los datos personales.
  • El devengo. En esta parte se incluyen el año de la declaración y el trimestre.
  • El de la liquidación. Que refleja la cantidad que hay que pagar.

Completar modelo 303: los datos que debes incluir

  1. Añade el ejercicio (año) y el trimestre que vas a liquidar (1.º, 2.º, 3.º o 4.º).
  2. Incluyes el IVA repercutido y el IVA soportado (siguiendo el método para calcular que te explicamos antes).
  3. Si tienes cantidades que debieron compensarte de operaciones anteriores, añadelas.
  4. En caso de que te salga a pagar, deberás incluir tu número de cuenta para que te realicen el cargo. De salir negativa, podrás solicitar el reintegro del dinero en caso de estar en el último trimestre del año.

Completar modelo 130: los datos que debes incluir

  1. Añade el ejercicio (año) y el trimestre que vas a liquidar (1.º, 2.º, 3.º o 4.º).
  2. Incluye los ingresos que has obtenido durante el periodo, así como los gastos que has realizado.
  3. Incluye los valores negativos de las declaraciones anteriores del año.
  4. Pueden ocurrir tres cosas: que te salga a pagar, que te salga a devolver o que sea igual. Para los 2 primeros supuestos, debes hacer lo mismo que con el modelo 303.

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