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Tributos en España: diferencias entre impuestos, contribuciones y tasas

Te contamos en qué consiste cada uno y las principales diferencias entre estos tributos.
7 min de lectura
  • Descubre qué son los tributos: se trata de pagos obligatorios a las administraciones, incluidas tasas, contribuciones especiales e impuestos para financiar servicios públicos esenciales.
  • Tipos de impuestos y ejemplos: como el IRPF o el Impuesto de Sociedades, e indirectos como el IVA.
  • Diferencias clave entre ellos: saber si pagas un impuesto o una tasa ayuda a saber por qué y para qué contribuyes.
En nuestro país existen diferentes tipos de tributos como los impuestos, las contribuciones y las tasas, aunque, ¿ya sabes en qué se diferencian? Sabemos que la respuesta a esta pregunta puede ser algo complicada, pero no te preocupes. Vamos a despejar todas las dudas alrededor de los principales tributos en España de una forma sencilla y entendible para todo el mundo.Si te pica la curiosidad y quieres saber en qué consisten los impuestos, las contribuciones y las tasas, y sus principales diferencias, ponte cómodo porque te lo contamos a continuación.

¿Qué son los tributos?

Cuando hablamos de tributos, nos referimos a las aportaciones monetarias por parte de los ciudadanos al Estado o a las diferentes administraciones en calidad de contribuyentes para que el erario público atienda a los gastos públicos derivados de su funcionamiento y redistribuya el dinero equitativamente. Las cuantías, opciones de pago y plazos varían en función de las normativas tributarias de cada región o territorio. Asimismo, la mayoría de tributos en España se rigen por la Ley General Tributaria.

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Principales características de los tributos

  • Son de carácter obligatorio.
  • Se pagan con dinero.
  • Están legalmente reconocidos por la Ley General Tributaria y la Constitución española.
  • Son contributivos, es decir, sirven al Estado para financiar sus políticas y actividades públicas.

¿Para qué sirven los tributos?

La principal función de los tributos es recaudar dinero de los contribuyentes para financiar las administraciones públicas y llevar a cabo funciones tan importantes como mantener las infraestructuras públicas, realizar contrataciones de servicios públicos, dotaciones presupuestarias para pensiones, subsidios, entre otros.

Tipos de tributos

Los tributos se agrupan en diferentes tipologías como impuestos, contribuciones y tasas como veremos a continuación.

¿Qué son los impuestos? 

Los impuestos son tributos exigidos sin contraprestación que los ciudadanos, empresas e instituciones tienen que pagar a la Agencia Tributaria para que el estado administre el país. Se trata de una de las formas de obtener ingresos públicos más importantes, ya que la recaudación se realiza de forma masiva por parte de la administración, la cual decide dónde y cómo destinar el dinero. A diferencia de otros tipos de tributos, el contribuyente desconoce en qué se gastará el dinero recaudado con los impuestos.

Principales características de los impuestos

  • Son de carácter obligatorio.
  • Se pagan con dinero.
  • Están legalmente reconocidos por la Ley General Tributaria.
  • Son contributivos, es decir, sirven al estado para financiar sus políticas y actividades.

¿Para qué sirven los impuestos?

Los impuestos sirven al estado para financiarse a sí mismo, así como garantizar el funcionamiento y acceso a los servicios públicos, invertir en el mantenimiento y construcción de infraestructuras, entre otros.

Tipos de impuestos

Entre los principales tipos de impuestos, encontramos:
  • Impuestos directos: la cuantía varía en función de la capacidad económica del contribuyente. Dentro de este grupo encontramos el IRPF, el Impuesto de Sociedades, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, y el Impuesto sobre el Patrimonio.
  • Impuestos indirectos: los impuestos que se aplican en los bienes de consumo y no se calculan en función de la renta del ciudadano como el IVA, las Transmisiones Patrimoniales, el impuesto de circulación, y los impuestos especiales.

¿Qué son las tasas?

Las tasas son tributos que los ciudadanos pagan a cambio de beneficiarse de un servicio público. Como se trata de un trámite gestionado por la administración, el ciudadano paga una cantidad de dinero para la realización de dicho servicio.Algunos ejemplos de tasas son la tasa por la recogida de basuras, la expedición del DNI, la homologación de un título académico, etc.

Principales características de las tasas

  • Son de carácter opcional.
  • Se pagan con dinero.
  • A cambio de pagarlas, puedes beneficiarte de un servicio público.

¿Para qué sirven las tasas?

Las tasas sirven para sufragar los gastos de la realización de un servicio público por parte de la administración. 

Tipos de tasas

Así como los impuestos, existen distintos tipos de tasas:
  • Tasas estatales: las tasas que aplica el gobierno central por los servicios públicos prestados a nivel nacional.
  • Tasas autonómicas o regionales: las tasas aplicadas por el gobierno autonómico o regional.
  • Tasas locales: las tasas aplicadas por el ayuntamiento de un municipio.
  • Tasas administrativas: se trata de las tasas a pagar a cambio de recibir un servicio público.

¿Qué son las contribuciones?

Las contribuciones son un tributo que el contribuyente paga a la administración pública o a un beneficiario de una utilidad económica a cambio de satisfacer una necesidad colectiva o producir un beneficio especial a determinadas personas con la realización de obras públicas o ampliación de ciertos servicios públicos.Un ejemplo de contribución es la plusvalía, donde un inmueble se revaloriza al alza porque el estado ha construido una estación de tren cerca de la ubicación de la finca.

Principales características de las contribuciones

  • Son de carácter obligatorio.
  • Se pagan con dinero.
  • Algunos contribuyentes pueden obtener beneficios especiales que afecten directamente a sus bienes.

¿Para qué sirven las contribuciones?

La principal función de las contribuciones es sufragar los costes derivados de la realización de obras públicas o la mejora de servicios públicos.

Tipos de contribuciones

Asimismo, también encontramos distintos tipos de contribuciones:
  • Contribuciones estatales: las contribuciones realizadas al gobierno central.
  • Contribuciones autonómicas o regionales: las contribuciones realizadas al gobierno autonómico o regional.
  • Contribuciones locales: las contribuciones realizadas a los ayuntamientos.

Contribuciones especiales

Se establecen para que el beneficiario de una obra pública o un servicio que mejore su patrimonio o sus condiciones de uso participe en la financiación de esa mejora.Por ejemplo, si el ayuntamiento asfalta una calle o mejora la red de alcantarillado y ello incrementa el valor de las viviendas de la zona, se puede exigir a los vecinos una contribución especial para costear parte de la obra.

¿Cuáles son las diferencias entre ellos?

Aunque estos tributos a simple vista pueden parecer muy similares, existen diferencias notables entre los impuestos, las contribuciones y las tasas. Vamos a verlas a continuación.

Diferencias entre impuestos y tasas

Mientras que los impuestos son tributos de carácter obligatorio, las tasas son opcionales, ya que se pagan a la administración a cambio de recibir un servicio público. Por otra parte, el estado usa los impuestos para financiarse a sí mismo, así como garantizar el funcionamiento de los servicios públicos, invertir en el mantenimiento y construcción de infraestructuras, etc., y las tasas sólo sirven para financiar la realización de un servicio público.

Diferencias entre impuestos y contribuciones

Ambos tributos son de carácter obligatorio, sin embargo, los impuestos financian los diferentes servicios públicos, infraestructuras, etc. para el beneficio del conjunto de la ciudadanía, mientras que las contribuciones sufragan los costes de la realización de obras públicas o la mejora de servicios públicos para el beneficio especial de determinados colectivos o individuos.

Diferencias entre tasas y contribuciones

Las tasas, a diferencia de las contribuciones, son un tributo de carácter opcional. Otra diferencia es que las tasas se pagan para satisfacer una necesidad individual, mientras que las contribuciones satisfacen una necesidad colectiva o producen un beneficio especial a un determinado colectivo de personas.

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Preguntas frecuentes

    La tasa se paga por recibir un servicio concreto de la administración como la expedición de documentos o el uso de instalaciones. El impuesto, en cambio, no implica un servicio específico.

    Las contribuciones especiales se cobran cuando una obra o servicio público incrementa el valor de tu propiedad o te beneficia particularmente, mientras que los impuestos no requieren ese beneficio directo.

    Los impuestos son tributos sin contraprestación directa, ya que gravan la capacidad económica de personas y empresas para financiar el gasto público general.

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