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Todo sobre las donaciones: límites y condiciones

¿A partir de qué cantidad de dinero se considera donación?
9 min de lectura
  • Definición y tipos de donaciones: en una donación, una persona cede un bien o una cantidad de dinero a otra de forma voluntaria. Las donaciones pueden ser de bienes muebles o de bienes inmuebles.
  • Implicaciones fiscales para el donatario: el receptor de la donación debe pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en un plazo de 30 días desde la recepción con tasas de entre el 7,65 % y el 34 % sobre el valor del bien.
  • Implicaciones fiscales para el donante: el donante deberá pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) la diferencia entre el valor de adquisición y el de donación.
Al recibir una transferencia o una donación, mucha gente se pregunta si debe pagar impuestos por ella. Aunque la creencia de que sólo se debe tributar por las transferencias que superen los 3.000 € está muy extendida, lo cierto es que no hay una cifra exenta del pago de impuestos.Hoy te explicamos las claves necesarias sobre a partir de qué cantidad de dinero se considera donación para evitarte sorpresas desagradables en el futuro.

¿Qué es una donación?

Según el artículo 618 del Código Civil, “La donación es un acto de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta”. Se trata de la cesión de un bien o de una cantidad de dinero determinada por una entidad o persona a otra sin recibir nada a cambio. El artículo 619 del Código Civil añade: “Es también donación la que se hace a una persona por sus méritos o por los servicios prestados al donante, siempre que no constituyan deudas exigibles, o aquella en que se impone al donatario un gravamen inferior al valor de lo donado”.Hacienda considera también que cualquier tipo de entrega (incluso regalos) obligará a la persona que la reciba a pagar impuestos.  

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Tipos de donaciones

Existen dos tipos de donación en función de lo que se done:
  • Bienes Muebles: los bienes muebles son aquellos que pueden ser trasladados de un lugar a otro fácilmente. Según la ley, este tipo de donación puede llevarse a cabo de forma verbal y por escrito. En el primer caso, el bien mueble deberá ser entregado en el mismo acto para que la donación sea efectiva.
  • Bienes Inmuebles: estos bienes no pueden ser transportados de un lugar a otro, ya que su traslado implicaría su destrucción o deterioro por el hecho de formar parte del terreno. Para que la donación de los bienes inmuebles sea válida, deberá llevarse a cabo ante notario previa firma de la escritura pública. Este tipo de donación permite el usufructo del bien donado por parte del donante.

¿A partir de qué cantidad de dinero se considera donación?

Cuando entregues dinero o bienes a alguien, Hacienda lo considerará, sin excepción, como una donación independientemente de la cantidad de dinero o del valor económico de los bienes. De hecho, el Código Civil no fija una cifra mínima para que una trasferencia sea una donación o no, así que, según la ley, si le devuelves a tu prima el euro y medio que te prestó para la coca cola que te tomaste en el cine la semana pasada, estarás haciéndole una donación. La persona que reciba el dinero o los bienes, deberá declarar y presentar la cuota íntegra de esta donación en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y abonar el importe de los impuestos correspondientes en el plazo de un mes. Como hemos mencionado al principio del artículo, existe la creencia de que las donaciones que se sitúen por debajo de los 3.000 € no están sujetas al pago de impuestos. Esto seguramente se deba al hecho de que los bancos no están obligados por la ley a reportar las retiradas e ingresos en efectivo que no superen los 3.000 €. Esto no quiere decir que no se tengan que pagar impuestos por esos movimientos o que la Agencia Tributaria no se vaya a enterar de que han tenido lugar. Hacienda podría reclamar la tributación de dichos ingresos durante los próximos cuatro años. 

Impuestos al hacer una donación 

Es importante tener en cuenta los impuestos que paga la persona que hace la donación (donante):

Impuesto de sucesiones o donaciones

El donatario deberá pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones una vez haya recibido la donación. Tendrá un plazo de liquidación de 30 días desde el día de la donación.Aunque no todas las comunidades autónomas españolas tienen la misma legislación, existe una norma general para el impuesto de donaciones, ya que la cuota tributaria varía entre el 7,65 % para las sumas inferiores a 8.000 € y el 34 % para las cantidades de dinero que superen los 200.000 €. Además, en algunas autonomías, existen ciertas bonificaciones dependiendo del bien que se dona o del grado de parentesco entre el donatario y el donante.

Impuestos al recibir un donación

Lo que mucha gente no sabe es que los donantes no están del todo exentos de tributar cuando hagan una donación:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

El donante deberá pagar en el IRPF los impuestos correspondientes a la diferencia entre el valor de adquisición y el de donación. Dicho importe puede variar entre el 19 % y el 23 % del valor de la donación. En el supuesto de que el inmueble tenga un valor igual o inferior respecto al momento de la adquisición, entonces no será necesario incluirlo en la declaración de la renta.Asimismo, encontramos reducciones y exenciones en el IRPF de las donaciones si se cumplen algunos de los siguientes puntos:
  •  El bien inmueble es una vivienda habitual y el donatario es una persona mayor de 65 años.
  • El donante es el propietario de la vivienda desde hace menos de 1 año, es decir, que cuenta con patrimonio preexistente.
  • El donante se reserva el usufructo de la vivienda y transmite la nuda propiedad al donatario.

Plusvalía municipal

Si se recibe la donación de un bien inmueble, el donante tendrá que liquidar la plusvalía municipal.De todos modos, es importante que sepas que en una sentencia del Tribunal Constitucional de 2021, se declararon nulos distintos artículos de la Ley de Haciendas Locales referentes al método para calcular la base imponible de dicho impuesto y hubo un cambio en los criterios para reclamar el impuesto de plusvalía municipal. Así, si se presentó la plusvalía municipal con anterioridad a la resolución, se puede reclamar la devolución de la base liquidable en los siguientes supuestos:
  • Las personas contribuyentes que han realizado liquidaciones o autoliquidaciones y las han reclamado pero que aún no han obtenido respuesta y no son firmes.
  • Las liquidaciones y autoliquidaciones liquidadas entre el 26 de octubre y el 9 de noviembre de 2021, fecha en la que entró en vigor el Real Decreto Ley que impone el nuevo cálculo de la plusvalía municipal.

Límites de la donación

Como seguramente hayas imaginado, existe una gran cantidad de leyes y regulaciones que nos impiden donar dinero o bienes a manos llenas y arriesgarnos así a quedarnos en la calle por un arrebato de generosidad. A continuación te dejamos las limitaciones principales al hacer una donación:
  • El donante no podrá donar bienes futuros, lo que significa que deberá donar bienes o sumas de dinero que formen parte de su patrimonio existente en el momento en que la donación tenga lugar. 
  • Tampoco podrá donar todos sus bienes y deberá mantener la propiedad o el usufructo de los bienes necesarios para asegurarse un nivel de vida digno.
  • Si el donante tiene deudas y no se ha reservado suficientes bienes para saldar las deudas contraídas, la donación se considerará como un fraude a los acreedores. En este caso, los acreedores podrán acudir a un tribunal para solicitar la rescisión de la donación gracias a la llamada acción pauliana o revocatoria.
  • La donación no podrá superar la cantidad de dinero o bienes que pueda dar en su testamento. 
  • Si se hace una donación a varias personas de manera conjunta, deberá dividirse por partes iguales a no ser que el donante disponga lo contrario. 

Donación en vida o herencia, ¿qué es mejor?

Tras ver los diferentes impuestos que tendrás que pagar tanto si haces una donación como si la recibes, tienes que saber que la donación en vida es la opción indicada si deseas repartir el patrimonio y bienes antes de tu fallecimiento. Además, como donante, puedes establecer ciertas condiciones que se deben cumplir para recibir la donación y evitar futuros conflictos entre los herederos.

Glosario

  • Escritura pública: instrumento notarial por el cual se deja constancia de un contrato o acto jurídico.
  • Donación de bienes inmuebles con usufructo: el donante dejará de ser propietario del bien inmueble, pero podrá seguir haciendo uso y disfrute de él. Esto incluye la posibilidad de obtener un beneficio económico del bien inmueble alquilándolo, por ejemplo. El beneficiario pasará a ser propietario del bien, pero no podrá usarlo, alquilarlo, venderlo ni donarlo hasta que no se acabe el plazo del usufructo. 
  • Usufructo: derecho de usar y disfrutar de un bien ajeno.
  • Donatario: persona receptora de la donación.
  • Acción pauliana o revocatoria: acción reservada a los acreedores para revocar los actos realizados por el deudor en su perjuicio.
  • Plusvalía municipal: impuesto local que se genera por el aumento de valor de los bienes inmuebles urbanos con el paso del tiempo.

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Preguntas frecuentes

    Una donación es la cesión de un bien por una entidad o persona a otra de forma voluntaria. Existen distintos tipos de donaciones como la donación de bienes muebles o la donación de bienes inmuebles.

    Para recibir una donación, normalmente se paga entre el 19 % y el 23 % según el valor del bien donado.

    El donante puede estar sujeto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si la donación genera una ganancia patrimonial sólo cuando el valor de transmisión es superior al valor de adquisición. Dependiendo de la legislación autonómica, el donante puede que también tenga que pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

    Para las donaciones que no superen los 8.000 €, tributan al 7,65 %; mientras que para las donaciones superiores a los 200.000 €, tributan al 34 %.

    En primer lugar, es necesario redactar un contrato de donación ante notario, donde se refleje la voluntad de donar el bien. Después de esto, hay que inscribir la donación en el Registro de la Propiedad para que el donatario quede legalmente reconocido como propietario del inmueble. Por otra parte, el donante también deberá liquidar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, si aplica, y el donatario pagará los impuestos correspondientes.

    Hay límites económicos para realizar donaciones sin impuestos, aunque varían según la comunidad autónoma y la relación entre el donante y el donatario. En algunos casos, los hermanos, cónyuges o descendientes directos están exentos de impuestos hasta un determinado umbral.

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