Comment déclarer les frais liés au télétravail aux impôts ?

La pandémie de Covid-19 a entraîné le développement rapide de la pratique du télétravail depuis 2020. Mode d’organisation plus flexible, cette manière de travailler depuis son domicile présente de nombreux avantages à la fois pour les salariés et les entreprises. Elle peut néanmoins représenter un coût supplémentaire pour les salariés qui passent désormais une partie de leurs journées chez eux. Vous vous demandez comment déclarer vos dépenses liées au télétravail sur votre feuille d’imposition ? Dans cet article, nous vous expliquons pas à pas comment déclarer le télétravail aux impôts.

Le développement du travail à distance depuis la crise sanitaire a poussé de nombreuses entreprises à adopter une politique de télétravail. Pour être aussi efficaces qu’en étant dans les locaux de leurs employeurs, les salariés ont dû adapter leur poste de travail à la maison (fournitures de bureau, connexion internet performante…). Cela a engendré des dépenses supplémentaires qu’il est possible de déduire de ses impôts.

Le télétravail désigne une forme d’organisation du travail qui permet aux salariés d’effectuer leurs tâches hors des locaux de l’entreprise, à l’aide d’un ordinateur et d’une connexion internet. Dès lors, le travail à distance peut concerner une multitude de catégories socioprofessionnelles. Le code du travail ne fixe aucun critère particulier pour déterminer la possibilité de mettre en place le télétravail dans une entreprise.. Si le télétravail n’est pas un droit accordé automatiquement aux employés, de nombreuses entreprises utilisent aujourd’hui cet avantage comme un argument de recrutement.

Si travailler depuis chez soi offre une grande flexibilité, cela engendre aussi des frais additionnels : 

• l’achat de fournitures de bureau : papier, stylo, encre ;
• l’aménagement d’un poste de travail adapté : bureau, chaise, écran, imprimante ;
• l’augmentation des frais courants : eau, électricité, chauffage, café ;
• des dépenses de communication supplémentaires : forfait téléphonique, abonnement internet ;
• des frais de restauration plus importants (que si l’employé l avait accès à une cantine d’entreprise par exemple).

La loi prévoit une exonération maximale de 580 € par an (2,5 € par jour et 55 € par mois).

La déduction des frais de télétravail sur l’impôt sur le revenu peut concerner l’ensemble des salariés qui ont fait face à des dépenses liées à ce nouveau mode d’organisation.  Qu’ils aient travaillé tout ou une partie de leur temps depuis chez eux, ils peuvent bénéficier d’une exonération d’impôts.

Les indépendants sont aussi concernés par cette déduction, qui s’apparente dans ce cas plutôt à une prise en compte globale des dépenses d’activité. Seuls les autoentrepreneurs ne sont pas concernés par cette mesure.

Si la législation est encore floue sur le sujet, le Bulletin d’Information des Finances Publiques (BOFiP) précise trois conditions pour déduire les frais professionnels liés au télétravail : 

• avoir une activité nécessitant un bureau à domicile ;
• ne pas bénéficier d’un bureau mis à disposition par l’entreprise (comme un espace de coworking par exemple) ;
• posséder une pièce de travail dédiée à son activité professionnelle (qui peut aussi être son lieu de vie).

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Votre employeur a pu choisir de vous verser une allocation sous forme de : 

• remboursement d’une partie de l’abonnement internet ;
• paiement d’une partie des charges électriques ;
• prime forfaitaire.

Dans tous les cas, cette allocation vient s’ajouter à vos revenus. L’État vous donne la possibilité de la déduire de votre déclaration pour ne pas avoir à payer d’impôts dessus.

La possibilité de déduire ses frais ou l’allocation de télétravail (selon votre cas) dépend de deux critères : 

• Votre choix de déclarer les frais réels ou non. Lors du calcul de vos impôts, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement pour tenir compte de vos frais professionnels. Si vous pensez que vos dépenses réelles sont supérieures, vous pouvez ainsi demander la déduction de ces frais.
• Le versement d’une allocation par votre employeur.

Dans le cas où votre employeur vous a versé une allocation de télétravail : 

• Si vous avez opté pour les frais réels : l’allocation de votre employeur est exonérée d’impôts sur le revenu et vous n’avez pas à la déclarer. Vous ne pourrez pas déduire vos frais liés au télétravail, seulement les frais professionnels réels, non liés au télétravail (avec justificatif). Si vos frais liés au télétravail sont supérieurs à l’allocation versée par votre entreprise, vous pouvez choisir de les déduire de votre impôt sur le revenu. Dans ce cas, l’allocation devra être réintégrée à votre revenu et elle deviendra imposable.
• Si vous n’avez pas opté pour les frais réels : l’allocation de votre employeur est également exonérée d’impôts sur le revenu et vous n’avez pas à la déclarer.  Vous bénéficierez de l’abattement forfaitaire de 10 % sur vos traitements et salaires (soit l’ensemble des rémunérations perçues par une personne avec un contrat de travail, dans un cadre professionnel).

• Si vous avez opté pour les frais réels : vous pouvez déduire des frais de télétravail à hauteur de 2,5 € par jour, 55 € par mois ou 580 € par an. Vous pouvez aussi choisir de déclarer les frais réels engendrés si cela vous est plus favorable et que vous pouvez les justifier.
• Si vous n’avez pas opté pour les frais réels : vous ne pouvez pas déduire vos frais de télétravail et bénéficiez de l’abattement automatique de 10 %.

Au moment de remplir votre déclaration d’impôts, la partie liée aux frais de télétravail dépend là encore du type de déduction effectuée, de son montant et du versement ou non d’une indemnité télétravail par l’entreprise.

La loi prévoit une exonération d’impôt de l’indemnité de télétravail dans la limite de 580 € par an. Sous ce plafond, il n’est pas nécessaire de la déclarer. Elle est d’ailleurs absente de la déclaration de revenus préremplie avec les montants communiqués par l’entreprise à l’administration fiscale. Si l’indemnité est supérieure à 580 €, le montant supplémentaire doit être réintégré dans la partie traitements et salaires.

Si vous optez pour les frais réels, le montant des frais de télétravail et professionnels à déduire est à inscrire dans les cases 1AK ou 1BK (pour les conjoints) du formulaire de déclaration de revenus 2042. Le remplissage de ces lignes annule automatiquement l’abattement forfaitaire de 10 %.

Vous devez pouvoir justifier de toutes vos dépenses professionnelles en cas de contrôle de l’administration fiscale.

Le développement des pratiques de télétravail et l’engouement pour le “Nomadisme numérique” poussent de plus en plus de salariés à vouloir télétravailler depuis l’étranger. Il n’existe pas de loi qui interdit les travailleurs de le faire. Cependant, le salarié doit avant tout obtenir l’accord (écrit ou oral) de son employeur au préalable, sous peine de se voir licencier. 

Un employeur peut refuser le télétravail à l’étranger pour plusieurs raisons : 

• il souhaite que son employé soit physiquement disponible rapidement (pour un rendez-vous client, une réunion ou tout autre évènement) ;
• il est responsable de la santé et de la sécurité de ses salariés ;
• il ne veut pas que son employé soit bloqué dans un autre pays pour une raison quelconque ;
• il ne souhaite pas prendre en charge les frais de déplacement de son employé ;

• il a besoin de contacter ou veut que ses salariés soient disponibles durant les horaires de bureau français et ne veut pas faire face au décalage horaire ;
• il ne veut pas adapter le contrat de travail de son salarié si il décide de s’installer définitivement à l’étranger.

Si vous souhaitez télétravailler à l’étranger de façon ponctuelle ou plus pérenne, vous devrez donc entamer une discussion avec votre employeur pour trouver une solution qui convienne aux deux parties. Vous pouvez aussi négocier  de télétravailler dans une autre ville de France.

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