Die Mehrwertsteuer in Österreich

Vom Coffee-to-go über die Zeitung bis hin zur monatlichen Miete: Die Mehrwertsteuer (abgekürzt MwSt.) begegnet uns jeden Tag. Meistens fällt sie uns zwar gar nicht auf, weil sie schon im Kaufpreis enthalten ist. Doch es lohnt sich trotzdem, das Grundprinzip der Mehrwertsteuer zu verstehen.

Wusstest du, dass du in Österreich für die meisten Getränke 20 %, für Filmvorführungen 13 % und für Lebensmittel nur 10 % Mehrwertsteuer zahlen musst? Doch warum ist die Mehrwertsteuer in Österreich für Lebensmittel niedriger als für Kinotickets? Grund dafür sind die drei verschiedenen Steuersätze des Landes: ein Normalsatz und zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze. Wann welcher Steuersatz greift, ist – wie das österreichische Steuerrecht selbst – ziemlich komplex. Doch keine Sorge, in diesem Artikel erfährst du alles, was du zur Mehrwertsteuer in Österreich wissen musst.

Die Mehrwertsteuer zählt in Österreich zu den wichtigsten Steuerarten des Landes. Sie ist eine Form der Verbrauchssteuer – also eine Steuer, die EndverbraucherInnen auf sämtliche Waren, Produkte und Dienstleistungen zahlen. Die Abkürzung der Mehrwertsteuer ist übrigens MwSt.

Unternehmen schlagen die Steuer über den Kaufpreis auf ihre Waren und Dienstleistungen auf und leiten sie dann ans Finanzamt weiter. Nun heißt die Steuer aber nicht mehr Mehrwertsteuer, sondern Umsatzsteuer. Und diese können Unternehmen durch den Vorsteuerabzug vom Finanzamt zurückfordern.

Die Begriffe Mehrwertsteuer, Umsatzsteuer und Vorsteuer bezeichnen also dieselbe Steuerart, nur aus unterschiedlichen Perspektiven. Die eigentliche Steuerlast tragen letztendlich die EndverbraucherInnen, weil sie die Mehrwertsteuer, im Gegensatz zu Unternehmen, nicht vom Finanzamt zurückerstattet bekommen – außer sie sind selbständig. Worauf zahle ich Mehrwertsteuer in Österreich? Die Mehrwertsteuer begegnet uns in fast allen Bereichen des Lebens. In Österreich zahlst du MwSt. auf:

• Waren
• Dienstleistungen
• Handwerksleistungen
• Lieferungen
• Vermietung und Verpachtung
• Einfuhr von Waren aus Drittländern
• Innergemeinschaftlichen Erwerb

In seltenen Fällen gilt in Österreich keine Mehrwertsteuer (z. B. für Vermögensberatungen und verschiedene Kultureinrichtungen). Auch medizinische Behandlungen sowie PsychotherapeutInnen und GeburtshelferInnen sind von der Steuer befreit. Abgesehen von diesen wenigen Ausnahmen muss auf jede Dienstleistung und jedes verkaufte Produkt Mehrwertsteuer gezahlt werden. Wie viel, hängt vom jeweils geltenden Mehrwertsteuersatz ab.

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In Österreich gibt es neben dem regulären Satz auch zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze:

• Normalsatz mit 20 %: gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen
• Ermäßigter Satz mit 13 %: gilt z. B. Kinokarten, den Besuch in Saunen oder Schwimmbädern und die Einfuhr von Kunstgegenständen
• Ermäßigter Satz mit 10 %: gilt z. B. für Lebensmittel, Wohnungsvermietung und Tickets für öffentliche Verkehrsmittel

Wann genau welcher Steuersatz gilt, ist jedoch nicht immer ganz schlüssig. Du glaubst bei der Mehrwertsteuer auf Lebensmittel gilt der gleiche Mehrwertsteuersatz in Österreich? Leider ist das nicht der Fall, hier ein Beispiel: Soja- oder Hafermilch wird mit 20 % versteuert, Kuhmilch dagegen mit nur 10 %. Mehr Details dazu, wann genau welche Steuersätze greifen – u. a. welche Mehrwertsteuer in der Gastronomie, dem Transport und im Kulturbereich anfallen – erfährst du auf der Infoseite der Wirtschaftskammer.

In Österreich sind alle UnternehmerInnen mit einem Jahresumsatz von mehr als 35.000 € umsatzsteuerpflichtig. KleinunternehmerInnen mit einem Jahresumsatz von unter 35.000 € müssen keine Umsatzsteuer zahlen – allerdings können sie aber auch keine Vorsteuer geltend machen. Dasselbe gilt auch für Versicherungen, Banken, ÄrztInnen, PsychotherapeutInnen, GeburtshelferInnen, VermögensberaterInnen und verschiedene Kultureinrichtungen.

In den meisten europäischen Ländern beträgt die Mehrwertsteuer mindestens 20 %. Für EU-Länder muss der reguläre Mehrwertsteuersatz mindestens 15 % und der ermäßigte Steuersatz mindestens 5 % betragen, wobei auch ein Nullsatz angewandt werden darf. Für welche Waren und Dienstleistungen welche Steuersätze gelten – und ihre genaue Höhe – entscheiden die Länder selbst. So zahlst du in Ungarn 27 % Mehrwertsteuer, in Griechenland 24 %, in Spanien 21 % und in Luxemburg 17 %. Viele Länder haben neben dem regulären Mehrwertsteuersatz noch mindestens einen weiteren ermäßigten Steuersatz. Zum Beispiel gilt in Deutschland der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 7 % auf Lebensmittel, Bücher und Kulturangebote. 

Das einzige EU-Land, in dem es überhaupt keine ermäßigten Steuersätze gibt, ist Dänemark. Hier gibt es nur den Normalsatz von 25 %. Du siehst also: Die Mehrwertsteuersätze in Europa sind so unterschiedlich wie die Länder selbst. Ähnlich wie in Österreich gibt es im Nicht-EU-Land Schweiz zwei ermäßigte Mehrwertsteuersätze: den reduzierten Satz mit 2,5 % (z. B. für Nahrungsmittel, Medikamente und Bücher) und den sogenannten Sondersatz für Beherbergung mit 3,7 %.

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Übrigens: Wenn du weiterlesen und noch mehr erfahren willst zum Steuersystem in Österreich, Finanzen, mobilem Banking und z. B. Themen wie Stagflation oder bedingungsloses Grundeinkommen, findest du auf unserem N26 Blog zahlreiche interessante Artikel.